如何正确计算越南TikTok Shop跨境物流税费？

越南TikTok Shop国际段物流税费金调整为何引起行业关注

2023年底至2025年初，越南政府针对跨境电商领域的多项税务改革，使得“越南TikTok Shop国际段物流税费金”成为跨境从业者热议的话题。这一专业术语实际上反映了越南正在推进的电商税收体系规范化进程。依据越南国会通过的《税收管理法》修正案，从2025年4月1日起，所有通过TikTok Shop等平台完成的交易都将经历税费结构的重大变革。

税费拆分：国际段与国内段的区分

在此次越南TikTok Shop国际段物流税费金调整方案中，最显著的变化是物流费用的分类管理。

过去，物流费用被统一定为一个物流费用ID，现在则被细分为“国际物流费用ID”和“越南国内物流费用ID”。前者涉及商品从中国到越南边境的运输环节，而后者则覆盖商品进入越南后的清关、分拣以及末端配送过程。

这样的拆分直接影响了税费的计算方式。国际物流费用部分适用0%税率，而国内物流费用则需要缴纳5%的企业所得税加上5%的增值税。以某商品物流总成本100美元为例，其中60美元属于国际段，40美元为国内段，那么税费计算方式就变成了：60×0% + 40×5%+5%=4美元，相比之前政策节省了1美元的税费。

取消小额免税政策

在越南TikTok Shop国际段物流税费金改革中，最具冲击力的一项措施是取消了小额商品的免税政策。自2025年2月18日起，价值低于100万越南盾约合288元人民币的进口商品不再享有增值税豁免，所有跨境包裹都需要统一征收10%的增值税。据统计，受到影响的商品占据了越南跨境电商交易总量的62%，日均处理量达400-500万单的电子产品配件、服装鞋帽等品类首当其冲。

一位深圳卖家算了一笔账：原来售价为30万越南盾的手机壳，利润空间约为3%。新规定实施后，每件商品需要额外缴纳3万越南盾的税费，这意味着要么提价10%，从而失去价格优势；要么自行消化这部分成本，结果就是利润归零。这给主打“9.9包邮”模式的商家带来了巨大的生存压力。

平台代扣代缴机制

根据越南TikTok Shop国际段物流税费金新政，平台被赋予了代扣代缴的职责。从2025年2月15日起，TikTok Shop开始提前代扣税费，商家必须在72小时内完成价格调整。这种“先扣款后申报”的模式，让许多商家面临着现金流的压力。有卖家反馈称，2月份订单金额的10%直接被划拨作为预缴税款，要等到次月才能申请多退少补。

更为复杂的是税率叠加的问题。除了10%的增值税之外，个体工商户还需要缴纳0.5%的个人所得税。如果某卖家的年度销售额超过了1亿越南盾约2.88万元人民币，那么实际的综合税率可能达到11.5%。这对中小卖家造成了精准打击，一些从业者已经开始考虑转向马来西亚等税率相对较低的市场。

物流成本结构重塑

越南TikTok Shop国际段物流税费金调整促使物流模式发生转变。曾经占据主导地位的跨境直发模式通常需要5-7天才能妥投由于税费增加而失去了竞争力，转而推动了海外仓布局的发展。据TikTok Shop官方数据显示，采用越南海外仓的商家，物流时效可以缩短至72小时以内，并且国内段物流费用降低了40%。

然而，海外仓并非解决所有问题的万能药。一位广州的服装卖家计算后发现，将货物备货至胡志明市仓库的成本包括每月每立方米2.5美元的仓储费，再加上15%的滞销风险，最终的实际成本比跨境直发高出18%。只有在单品的日均出单量达到5件以上时，海外仓模式才具备经济可行性。

合规申报要求

越南TikTok Shop国际段物流税费金新政要求商家全面实现电子化申报。通过平台对接的ERP系统，商家需要实时上传商品的HS编码、完税价格、原产地证明等12项信息。一位杭州的数码产品卖家因为错误申报了蓝牙耳机的HS编码，导致整批货物滞留在海关，每天产生0.5%的滞纳金，最终损失超过2万元人民币。

税务部门提供的数字化工具虽然提升了效率，但也带来了一些适应上的难题。越南海关总署的VNACCS/CCS系统只支持越南语操作，中小卖家不得不额外支付3%-5%的服务费来委托第三方进行申报。这种隐性成本的增加，对于本来就处于微利状态的3C配件类目而言无疑是雪上加霜。

公平竞争与税收平衡

越南TikTok Shop国际段物流税费金调整的根本动因在于政府希望营造更加公平的竞争环境。在此之前，本土制造商一直抱怨：同样的商品，跨境卖家却凭借免税政策获得了15%-20%的价格优势。新规实施后，河内的某本土鞋厂统计发现，其在线渠道的销量环比增长了22%，这证实了政策调整在市场层面起到了矫正作用。

税收征管技术的提升也为这次改革提供了强有力的支持。越南海关总署部署的电子报关系统能够实时核验5.2万种商品的完税价格，每天处理200万单报关数据。这种技术支持使得“蚂蚁搬家”式的少量逃税行为几乎无法隐藏。