俄罗斯 Ozon 平台的税务要求有哪些？俄罗斯 Ozon 平台税务要求深度解析！

在俄罗斯的 Ozon 平台开展业务，卖家需要清晰了解其围绕增值税（VAT）、企业所得税以及合规申报等方面的税务要求。以下将从核心税种、注册规范、平台支持以及风险防范等四个关键维度进行详细解析：

一、核心税种与税率标准

增值税（VAT）

• 标准税率：对于电子产品、服饰、家居等大多数商品，增值税适用 20% 的标准税率。
• 优惠税率：而像食品、儿童用品、医疗设备等关乎民生的商品，则享受 10% 的优惠税率。
• 征收范围：在所有 B2C 交易中，售价都必须包含增值税，并且 Ozon 平台的交易记录可作为税务申报的重要依据。

企业所得税

• 居民企业：如果是俄罗斯本土公司，需要按照利润的 20% 缴纳企业所得税。
• 非居民企业：若通过 Ozon 平台进行销售但未在俄罗斯注册的非居民企业，需缴纳 15% 的预提税，且平台有可能会进行代扣代缴操作。
• 简化税制：个体经营者可以选择 6% 的收入税或者 15% 的利润税，但前提是年营业额需不超过 1.5 亿卢布。

进口关税

• 低值商品：对于货值不超过 200 欧元且重量不超过 31 千克的包裹，可免征关税，但仍需缴纳 15% 的增值税。
• 高值商品：当货值超过 200 欧元时，需依据商品类别缴纳 5%-30% 的关税，同时还要缴纳 20% 的增值税。

二、税务注册与合规要点

主体类型选择

• 个体经营者：这种类型比较适合中小卖家，个体经营者需要注册俄联邦纳税人识别号（INN），并且可以采用简化税制进行税务处理。
• 有限责任公司（LLC）：对于规模化运营的卖家而言，有限责任公司更为合适。注册时需要获取 INN、OGRN（国家登记号），同时还需开设本地银行账户。

跨境卖家特殊要求

• VAT 注册：当跨境卖家的年销售额超过 2000 万卢布，或者单月销售额超过 166.7 万卢布时，就必须注册 VAT 号。
• 海关合规：使用 Ozon 平台的物流服务（如 “优选仓”）能够简化清关流程，而自行发货的卖家则需要提供 EAC 认证和原产地证明。

申报周期

• 增值税：增值税实行按月申报，卖家需在次月 25 日前提交相关报表。
• 企业所得税：企业所得税按季度预缴，年度申报的截止日期为次年的 3 月 28 日。

三、平台支持与操作建议

Ozon 的税务工具

• 销售数据导出：Ozon 平台提供了详细的分订单、分品类销售报表，并且能自动计算含税额，方便卖家进行税务核算。
• 税务代理服务：卖家可以通过 Ozon 合作的税务服务商（例如 Pulsar Tax）来处理税务申报事宜，每月的费用大概在 500-1000 卢布。

本地化运营策略

• 物流优化：选择使用 Ozon 的海外仓（如莫斯科仓），不仅可以降低 30% 的物流成本，还能将配送时效缩短至 3-5 天。
• 促销合规：在参与平台的促销活动（如 “黑色星期五”）时，卖家需要单独核算增值税，避免因混合税率导致申报错误。

风险规避

• 罚款标准：若迟缴税款，每日需缴纳 0.05% 的滞纳金；若进行虚假申报，罚款金额为应纳税额的 20%-40%。
• 政策监控：卖家要密切关注俄罗斯海关的新规（例如 2025 年包裹抽查比例提升至 20%），优先选择合规的物流渠道，以降低风险。

四、中小卖家税务优惠

简化税制

• 6% 收入税：这种方式没有成本抵扣，比较适合轻资产运营模式（如代发模式）的卖家。
• 15% 利润税：允许扣除物流、人工等成本，对于毛利率较高的品类（如电子产品）的卖家较为有利。

区域政策

• 远东地区：在远东地区，企业所得税的地方部分可减免 50%，增值税可返还 30%。
• 北极地区：从事矿产开发项目的企业可享受 12 年的免税期，非采掘类项目则可免征 10 年的利润税。